Xuất nhập khẩu hàng hóa luôn mang đến những cơ hội cũng như thử thách cho Việt Nam do đó cũng phải đánh thuế trong trường hợp này, vậy thuế xuất nhập khẩu là gì? Những vấn đề liên quan đến cách tính thuế xuất nhập khẩu là gì hãy cùng tìm hiểu ngay sau đây
Tìm hiểu thuế xuất nhập khẩu là gì?
Đối với những nhà xuất nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu là một trong các chi phí bắt buộc mà họ quan tâm nhất.
Khái niệm
Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế gián thu, thu vào các loại hàng hóa được phép xuất, nhập khẩu qua biên giới Việt Nam, độc lập trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam và các nước trên thế giới.
Mục đích quan trọng của thuế xuất khẩu, nhập khẩu là gì? Chính là bảo hộ nền sản xuất trong nước nhưng không thể áp dụng các biện pháp hành chính. Thuế xuất nhập khẩu chỉ thu một lần, áp dụng cho hàng hóa mậu dịch và phi mậu dịch
Đối tượng chịu thuế
Hàng hóa xuất, nhập khẩu của các tổ chức kinh tế Việt Nam thuộc các thành phần kinh tế được phép trao đổi, mua, bán, vay nợ với nước ngoài.
Hàng hóa xuất, nhập khẩu của các tổ chức kinh tế nước ngoài, các hình thức đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.
Hàng hóa được phép xuất khẩu vào khu chế xuất tại Việt Nam và doanh nghiệp trong khu chế xuất được phép nhập khẩu vào thị trường Việt Nam.
Hàng hóa xuất, nhập khẩu để làm hàng mẫu, quảng cáo, dự hội chợ triển lãm, viện trợ hoàn lại và không hoàn lại.
Hàng hóa hoặc quà biếu, tặng, tài sản di chuyển vượt tiêu chuẩn hành lý được miễn thuế.
Đối tượng không chịu thuế
Hàng hóa vận chuyển quá cảnh hoặc chuyển khẩu qua cửa khẩu Việt Nam.
Hàng hóa viện trợ nhân đạo hoặc viện trợ không hoàn lại của các chính phủ, tổ chức liên hợp quốc, tổ chức liên chính phủ, tổ chức quốc tế, phi chính phủ…. Cho Việt Nam và ngược lại.
Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài và ngược lại nhưng chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan đó hoặc từ khu phi thuế quan này qua khu phi thuế quan khác.
Hàng hóa là phần dầu khí thuộc thuế tài nguyên của nhà nước phi xuất khẩu.
Đối tượng nộp thuế
Chủ hàng hóa xuất, nhập khẩu.
Tổ chức nhận ủy thác xuất, nhập khẩu hàng hóa.
Cá nhân có hàng hóa xuất, nhập khẩu khi xuất, nhập cảnh, gửi hoặc nhận hàng qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
Đại lý làm thủ tục hải quan được những đối tượng trên ủy quyền nộp thuế xuất, nhập khẩu.
Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế nộp thay thuế cho đối tượng nộp thuế.
Miễn thuế
Hàng tạm nhập tái xuất và ngược lại để tham dự hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm, máy móc, thiết bị dụng cụ nghề nghiệp phục vụ công việc trong thời hạn nhất định.
Tài sản di chuyển của tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc nước ngoài mang vào Việt Nam, hoặc mang ra nước ngoài theo quy định.
Hàng hóa nhập khẩu để gia công cho phía nước ngoài hoặc hàng hóa Việt Nam xuất khẩu ra nước ngoài gia công.
Giống cây trồng, vật nuôi được phép nhập khẩu để thực hiện dự án đầu tư lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp.
Để tính thuế xuất nhập khẩu, bạn cần chuẩn bị những gì?
Mấu chốt của việc tính thuế cho một lô hàng đó là HS code của lô hàng.
Khi đã có mã HS code của lô hàng, bạn sẽ xác định được mức thuế suất hàng nhập khẩu, xác định được hàng hóa có phải chịu thuế Bảo vệ môi trường, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt hay không.
Ngoài ra cần có những thông tin đầy đủ sau đây để có thể tính:
Điều kiện giao hàng: ví dụ FOB cảng đi BKK (Bangkok – Thái Lan) – cảng đến HPH (Hải Phòng – Việt Nam), với từng điều kiện giao hàng thì trị giá tính thuế của lô hàng sẽ khác nhau.
Cước vận chuyển
Mục hàng: trong một lô hàng của bạn, có thể có nhiều loại mặt hàng khác nhau, bạn cần có thông tin chi tiết về trị giá của hàng, hàng có C/O ưu đãi hay không,..Mỗi mặt hàng sẽ có mã HS code khác nhau và chịu các loại thuế khác nhau nên bạn cần tính thuế riêng cho mỗi loại hàng hóa, sau đó cộng lại để ra thuế phải nộp của cả 1 lô hàng.
Bạn phải tính được trị giá tính thuế (trị giá hải quan): là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập khẩu nhập đầu tiên , bao gồm:
+ Tiền hàng
+ Cước vận chuyển quốc tế
+ Các khoản phải cộng khác (bao bì, môi giới, bản quyền, đóng gói,…)
Các loại thuế xuất nhập khẩu của một lô hàng
Trình tự tính thuế xuất nhập khẩu
Trước khi tính thuế , bạn cần tính được trị giá tính thuế
Sau đó tính các loại thuế theo trình tự như sau:
Bảng viết tắt các loại thuế
+ Thuế Nhập khẩu: TNK
+ Thuế Xuất khẩu: TXK
+ Thuế suất: TS (tra trong biểu thuế để xác định mức thuế suất là bao nhiêu phần trăm)
+ Trị giá tính thuế: TGTT
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt: TTTĐB
+ Thuế Bảo hộ: TBH
+ Thuế bảo vệ môi trường: TBVMT
+ Thuế Giá trị Gia tăng: VAT
Cách tính các loại thuế xuất khẩu, nhập khẩu
Đối với các loại thuế sẽ áp dụng các phương thức tính toán khác nhau như sau:
1.Tính thuế nhập khẩu/xuất khẩu
TNK/TXK = TGTT x TS
TS: tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất, hoặc hàng hóa có C/O ưu đãi sẽ áp dụng mức thuế suất của hàng có C/O.Trong đó, TGTT = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.
2.Tính thuế Tiêu thụ đặc biệt
TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS
3.Tính thuế bảo hộ/chống bán phá giá
Trong đó, TGTT.TTTĐB là trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS
TBH = TGTT.TBH x TS.TBH
TS.TBH là thuế suất thuế bảo hộ (tra trong biểu thuế XNK)Trong đó, TGTT.TBH là trị giá tính thuế thuế bảo hộ = TGTT + TNK + TTTĐB
4.Tính thuế bảo vệ môi trường
TBVMT = TGTT x TBVMT = Số lượng hàng x thuế suất tuyệt đối
5.Tính thuế GTGT VAT hàng nhập khẩu
Trong đó, TS.VAT là thuế suất thuế GTGT (Tra trong biểu thuế xuất nhập khẩu)
+ Bắt buộc phải tính theo trình tự như trên mới có thể ra kết quả chính xác
+ Với mỗi mặt hàng, sẽ phải chịu các loại thuế khác nhau. Nếu tra trong Biểu thuế xuất nhập khẩu, bạn sẽ biết mặt hàng đó phải chịu những loại thuế nào.
Thuế xuất nhập khẩu là gì? Và cách tính như thế nào chắc hẳn bây giờ bạn đã nắm được rồi đúng không nào?